Al analizar la presión tributaria en América Latina, es importante diferenciar sus componentes: impuestos, aportes a la seguridad social e ingresos por actividades extractivas como la minería y los hidrocarburos. Ignorar esta distinción puede llevar a conclusiones equivocadas sobre el esfuerzo fiscal real de los contribuyentes.

Según datos de la OCDE, en 2023 el 94.7 % de la presión tributaria en República Dominicana provino exclusivamente de impuestos. Este es el porcentaje más alto de la región y supera ampliamente el promedio latinoamericano (77.3 %). En la mayoría de países, una parte considerable de la presión tributaria corresponde a aportes obligatorios a la seguridad social, que, aunque son pagos exigidos por ley, tienen naturaleza y destino distintos a los impuestos generales.

En naciones como Brasil, Uruguay o Costa Rica, más del 25 % de la presión tributaria está compuesta por estos aportes. En cambio, la República Dominicana ha avanzado hacia un sistema de capitalización individual para la seguridad social, donde los recursos no se canalizan al presupuesto estatal, sino que se administran fuera de las cuentas públicas, aunque manteniendo su carácter de protección social.

Esto significa que, aunque las comparaciones internacionales pueden mostrar una presión tributaria total relativamente baja, el peso específico de los impuestos sobre empresas y ciudadanos dominicanos es sustancialmente mayor de lo que sugieren las cifras agregadas.

Por ello, al evaluar la carga fiscal, no basta con medir cuánto se recauda: es imprescindible entender cómo se recauda. Esta precisión es esencial para elaborar diagnósticos acertados y diseñar políticas tributarias que permitan un crecimiento económico sostenible.

Fuente: CREES

Cuando se argumenta que la presión tributaria de la República Dominicana es baja y se realizan comparaciones internacionales, se debe formular la pregunta: ¿cómo se efectúa la comparación?

Si las comparaciones se llevan a cabo contrastando ingresos por impuestos con ingresos que no provienen de tributos, siempre serán disímiles desde el punto de vista metodológico

Tomemos economías similares. Veamos el caso de los países de América Central y de República Dominicana.

El promedio de la presión tributaria de los países de Centroamérica es de 19.5% y la de nuestro país es 14.5%, según los datos de la publicación Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 1990-2023, de la OCDE. La diferencia entre las presiones tributarias se debe a que en la mayoría de esos países, como sucede en el resto de América Latina, se emplean los ingresos de la seguridad social para los cálculos

Cuando se deja fuera los aportes a la seguridad social la presión tributaria ajustada promedio disminuye a 14.9% y se acerca a la que prevalece en República Dominicana. Según datos de la OCDE la presión fiscal en República Dominicana representó 14.5%, y luego de ajustar esta cifra extrayendo los aportes a la seguridad social disminuye en 0.1 puntos porcentuales, quedando en 14.4%. Esto se debe a que en el país trabajadores y empleadores aportan a las cuentas de capitalización individual de los primeros. Esos fondos son exclusivos de los trabajadores y no se pueden destinar para ser destinados a otros fines, como en los países de América Central.

Este ejercicio permite comparar impuestos con impuestos. La presión tributaria, por definición, debe reflejar únicamente el peso que tiene la recaudación por conceptos de impuestos sobre la economía. De igual forma es importante realizar comparaciones realistas entre países, aislando los factores que puedan alterar los resultados.